الضرائب على خيارات الأسهم أستراليا

حقوق الملكية العالمية للموظفين في لمحة: أستراليا.
مرحبا بكم في صفحة أستراليا لدينا حقوق الملكية للموظفين العالمي في سلسلة لمحة. لعرض بلدان أخرى في هذه السلسلة، يرجى زيارة "حقوق الملكية للموظفين" في صفحة سريعة.
إذا كنت ترغب في الحصول على نسخة من كامل حقوق الموظفين العالمية في لمحة يرجى تسجيل اهتمامك هنا.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو.
خطط شراء الأسهم للموظفين.
خطط خيار الأسهم: التوظيف.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك السن ونوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. يجب على الشركات أن تضع في اعتبارها هذا عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة، والفوائد التي يتم منحها وممارسة أي تقدير.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
وقد يلزم توفير اتصالات إضافية "خاصة بأستراليا" للموظفين اعتمادا على الإعفاء من الأوراق المالية الذي يعتمد عليه (انظر أدناه).
ويعتبر التنفيذ الإلكتروني لاتفاقات التحكيم مقبولا بشرط استيفاء شروط معينة. هذه الشروط ليست مرهقة وتشمل شرط أن الموظفين وافقوا بشكل لا لبس فيه على شروط الخطة وأن المصدر يحتفظ دليل على ذلك.
خطط خيار الأسهم: التنظيمية.
تنشأ بعض متطلبات نشرة اإلصدار عند تقديم األوراق المالية للموظفين في أستراليا، إال إذا كان العرض ضمن:) 1 (إعفاء محدد بموجب قانون الشركات. (2) إعفاء من أمر الفصل الصادر عن الأوراق المالية الأسترالية & أمب؛ لجنة الاستثمارات ("أسيك")؛ أو (3) الإعفاء الفردي الممنوح من قبل أسيك. ولا تزال التزامات الإيداع والإفصاح قد تنطبق حتى إذا تم الاعتماد على الإعفاء، على الرغم من أن هذه الالتزامات غير مرهقة عموما.
ولا توجد قيود على صرف العملات الأجنبية تنطبق على الخطة.
موافقة الموظف على معالجة ونقل البيانات الشخصية هي طريقة موصى بها للامتثال لمتطلبات خصوصية البيانات الحالية. وبشكل عام، يجب على صاحب العمل تسجيل أنشطة معالجة البيانات وقواعد البيانات مع السلطات المحلية لحماية البيانات.
خطط الخيار الأسهم: الضرائب.
على افتراض وجود خطر حقيقي من المصادرة، ومصفوفة الضرائب المتوافقة مدرجة في وثائق الخطة، يخضع الموظف عموما لضريبة الدخل في "نقطة الضرائب المؤجلة". نقطة الضرائب المؤجلة هي بشكل عام في وقت سابق من: (1) عند ممارسة الخيارات؛ (2) عندما لم يعد هناك قيود على التخلص من الأسهم الأساسية (شريطة أن يكون التقييد موجودا عند منح الخيارات)؛ '3' وقف العمل؛ و (4) الذكرى السنوية الخامسة عشرة للمنحة. وفي جميع الحالات الأخرى، يخضع الموظف عموما لضريبة الدخل المستحقة على القيمة السوقية للخيار في وقت المنح. إذا تم دفع الضرائب على المنحة، ولكن الخيارات في وقت لاحق، فإن الضريبة قابلة للاسترداد عموما.
يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح على صافي متحصلات بيع الأسهم، إلا إذا كان المخزون يباع في غضون 30 يوما من نقطة الضرائب المؤجلة، وفي هذه الحالة، لا تنشأ ضريبة أرباح رأس المال. ويتوفر خصم بنسبة 50٪ على أرباح رأس المال) بعد السماح بخسائر رأس المال (إذا تم االحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا أو أكثر قبل البيع.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
يتم دفع ضريبة ميديكار من قبل الموظف، وفي حالة أصحاب الدخل المرتفع الذين ليس لديهم تأمين صحي خاص، يجب دفع رسوم إضافية إضافية مقابل رسوم ميديكار ليفي. إن الشركة التابعة ملزمة بدفع ضريبة الرواتب، وهي ضريبة حكومية مستحقة حيث تفي تكلفة األجور للشركة التابعة بعتبة معينة) والتي تختلف باختالف الدولة (.
لا يوجد برنامج مفضل لصالح الضرائب ينطبق على الخيارات.
الحجب والإبلاغ.
ال تلتزم الشركة التابعة بوقف الضريبة، إال إذا أخفق الموظف في تقديم رقم ملف ضريبي. تخضع الشركة التابعة لمتطلبات التقارير السنوية فيما يتعلق بأي ضريبة نشأت في السنة الضريبية السابقة.
يجب أن يكون الخصم متاحا بشكل عام إذا قامت الشركة التابعة بسداد المبلغ عن تكاليف الخطة بموجب اتفاقية سداد.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو: العمالة.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك السن ونوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. يجب على الشركات أن تضع في اعتبارها هذا عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة، والفوائد التي يتم منحها وممارسة أي تقدير.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
وقد يلزم توفير اتصالات إضافية "خاصة بأستراليا" للموظفين اعتمادا على الإعفاء من الأوراق المالية الذي يعتمد عليه (انظر أدناه).
ويعتبر التنفيذ الإلكتروني لاتفاقات التحكيم مقبولا بشرط استيفاء شروط معينة. هذه الشروط ليست مرهقة وتشمل شرط أن الموظفين وافقوا بشكل لا لبس فيه على شروط الخطة وأن المصدر يحتفظ دليل على ذلك.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو: التنظيمية.
تنشأ بعض متطلبات نشرة اإلصدار عند تقديم األوراق المالية للموظفين في أستراليا، إال إذا كان العرض ضمن:) 1 (إعفاء محدد بموجب قانون الشركات. (2) إعفاء من أمر الفصل الصادر عن الأوراق المالية الأسترالية & أمب؛ لجنة الاستثمارات ("أسيك")؛ أو (3) الإعفاء الفردي الممنوح من قبل أسيك. وقد تظل التزامات اإليداع واإلفصاح سارية حتى إذا تم االعتماد على اإلعفاء، على الرغم من أن هذه االلتزامات ليست مرهقة عموما.
ولا توجد قيود على صرف العملات الأجنبية تنطبق على الخطة.
موافقة الموظف على معالجة ونقل البيانات الشخصية هي طريقة موصى بها للامتثال لمتطلبات خصوصية البيانات الحالية. وبشكل عام، يجب على صاحب العمل تسجيل أنشطة معالجة البيانات وقواعد البيانات مع السلطات المحلية لحماية البيانات.
الأسهم المقيدة و رسوس: الضرائب.
بالنسبة للأسهم المقيدة، على افتراض وجود خطر حقيقي للمصادرة فيما يتعلق بالأسهم المقيدة، فإن الموظف يخضع عموما لضريبة الدخل في "نقطة الضرائب المؤجلة".
بالنسبة إلى وحدات رسو، على افتراض وجود مصفوفة ضريبية متوافقة في وثائق الخطة لوحدات رسو، أو يتم توفير وحدات رسو بموجب ترتيب فعال للتضحية بالمرتبات، يخضع الموظف بشكل عام لضريبة الدخل عند نقطة الضرائب المؤجلة.
نقطة الضرائب المؤجلة في حالة كل من الأسهم المقيدة ووحدات رسو هي على نطاق واسع أقرب ما يلي: (1) لم يعد هناك خطر حقيقي للمصادرة. (2) لم تعد هناك قيود على التخلص من المخزون (شريطة أن يكون التقييد موجود في المنحة)؛ '3' وقف العمل؛ و (4) الذكرى السنوية الخامسة عشرة للمنحة.
وبخلاف ذلك، بالنسبة للموظف المقید، یخضع الموظف عموما لضريبة الدخل على القیمة السوقیة للسھم المقید، وبالنسبة لموظفین من وحدات رسو، یخضع الموظف عموما لضريبة الدخل في وقت المنح.
يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح على صافي متحصلات بيع الأسهم، إلا إذا تم بيع الأسهم خلال 30 يوما من نقطة الضرائب المؤجلة، وفي هذه الحالة، لا تنشأ ضريبة أرباح رأس المال. ويتوفر خصم بنسبة 50٪ على أرباح رأس المال) بعد السماح بخسائر رأس المال (إذا تم االحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا أو أكثر قبل البيع.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
يتم دفع ضريبة ميديكار من قبل الموظف، وفي حالة أصحاب الدخل المرتفع الذين ليس لديهم تأمين صحي خاص، يجب دفع رسوم إضافية إضافية مقابل رسوم ميديكار ليفي. إن الشركة التابعة ملزمة بدفع ضريبة الرواتب، وهي ضريبة حكومية مستحقة حيث تفي تكلفة األجور للشركة التابعة بعتبة معينة) والتي تختلف باختالف الدولة (.
لا يوجد برنامج مخصص للضريبة ينطبق على الأسهم المقيدة أو وحدات رسو.
الحجب والإبلاغ.
ال تلتزم الشركة التابعة بوقف الضريبة، إال إذا أخفق الموظف في تقديم رقم ملف ضريبي. تخضع الشركة التابعة لمتطلبات التقارير السنوية فيما يتعلق بأي ضريبة نشأت في السنة الضريبية السابقة.
يجب أن يكون الخصم متاحا بشكل عام إذا قامت الشركة التابعة بسداد المبلغ عن تكاليف الخطة بموجب اتفاقية سداد.
خطط شراء الأسهم للموظفين: التوظيف.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك السن ونوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. وينبغي أن تراعي الشركات ذلك عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة وممارسة أي سلطة تقديرية.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
وقد يلزم توفير اتصالات إضافية "خاصة بأستراليا" للموظفين اعتمادا على الإعفاء من الأوراق المالية الذي يعتمد عليه (انظر أدناه).
ويعتبر التنفيذ الإلكتروني لاتفاقات التحكيم مقبولا بشرط استيفاء شروط معينة. هذه الشروط ليست مرهقة وتشمل شرط أن الموظفين وافقوا بشكل لا لبس فيه على شروط الخطة وأن المصدر يحتفظ دليل على ذلك.
خطط شراء الأسهم للموظفين: التنظيمية.
تنشأ بعض متطلبات نشرة اإلصدار عند تقديم األوراق المالية للموظفين في أستراليا، إال إذا كان العرض ضمن:) 1 (إعفاء محدد بموجب قانون الشركات. (2) إعفاء من أمر الفصل الصادر عن الأوراق المالية الأسترالية & أمب؛ لجنة الاستثمارات ("أسيك")؛ أو (3) الإعفاء الفردي الممنوح من قبل أسيك. وقد تظل التزامات اإليداع واإلفصاح سارية حتى إذا تم االعتماد على اإلعفاء، على الرغم من أن هذه االلتزامات ليست مرهقة عموما.
ولا توجد قيود على صرف العملات الأجنبية تنطبق على الخطة.
موافقة الموظف على معالجة ونقل البيانات الشخصية هي طريقة موصى بها للامتثال لمتطلبات خصوصية البيانات الحالية. وبشكل عام، يجب على صاحب العمل تسجيل أنشطة معالجة البيانات وقواعد البيانات مع السلطات المحلية لحماية البيانات.
خطط شراء الأسهم للموظفين: الضرائب.
ويخضع الموظف بصفة عامة لضريبة الدخل على زيادة القيمة السوقية للسهم في وقت الاستحواذ على سعر الشراء، ما لم يكن هناك خطر حقيقي للمصادرة أو ترتيب فعال للتضحية بالمرتبات، وفي هذه الحالة، تكون الضريبة مستحقة الدفع في "نقطة الضرائب المؤجلة". ونقطة الضرائب المؤجلة هي على نطاق واسع في وقت أبكر مما يلي: (1) لم يعد هناك خطر حقيقي للمصادرة (على سبيل المثال، عندما يتم الحصول على الأسهم فعلا، على الرغم من أن هذا لن ينطبق على ترتيبات التضحية الراتب فعالة). (2) عدم وجود قيود على التخلص من المخزون؛ '3' وقف العمل؛ و '4' الذكرى السنوية الخامسة عشرة لمنح حقوق الشراء.
يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح على صافي متحصلات بيع الأسهم، إلا إذا كان المخزون يباع في غضون 30 يوما من نقطة الضرائب المؤجلة، وفي هذه الحالة، لا تنشأ ضريبة أرباح رأس المال. ويتوفر خصم بنسبة 50٪ على أرباح رأس المال) بعد السماح بخسائر رأس المال (إذا تم االحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا أو أكثر قبل البيع.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
يتم دفع ضريبة ميديكار من قبل الموظف، وفي حالة أصحاب الدخل المرتفع الذين ليس لديهم تأمين صحي خاص، يجب دفع رسوم إضافية إضافية مقابل رسوم ميديكار ليفي. إن الشركة التابعة ملزمة بدفع ضريبة الرواتب، وهي ضريبة الدولة مستحقة الدفع حيث تفي تكلفة األجور للشركة التابعة بعتبة معينة والتي تختلف باختالف الدولة.
لا يوجد برنامج معفاة من الضرائب ينطبق على خطط شراء الأسهم للموظفين.
الحجب والإبلاغ.
ال تلتزم الشركة التابعة بوقف الضريبة، إال إذا أخفق الموظف في تقديم رقم ملف ضريبي. تخضع الشركة التابعة لمتطلبات التقارير السنوية فيما يتعلق بأي ضريبة نشأت في السنة الضريبية السابقة.
يجب أن يكون الخصم متاحا بشكل عام إذا قامت الشركة التابعة بسداد المبلغ عن تكاليف الخطة بموجب اتفاقية سداد.
يتم توفير هذا المنشور لراحتك ولا يشكل المشورة القانونية. هذا المنشور محمي بموجب حقوق الطبع والنشر.

الضرائب على خيارات الأسهم أستراليا
حصلت تشريعات خطة األسهم األسترالية الجديدة على الموافقة الملكية في 30 يونيو 2018، وتسري على جميع جوائز األسهم الممنوحة في أو بعد 1 يوليو 2018. وبموجب النظام الضريبي الجديد، تخضع خيارات األسهم للضريبة عموما عند ممارسة النشاط فقط) وليس عند االستحقاق (.
في هذا المنصب، نستكشف الآثار العملية للتشريعات الجديدة لمعظم الشركات ودراسة الاستثناءات من القاعدة.
وبموجب النظام الضريبي القديم الذي كان ساري المفعول من 1 يوليو 2009 حتى 30 يونيو 2018، كانت الخيارات تخضع للضريبة عموما عند الاستحقاق والتي من الواضح أنها لم تكن نتيجة جيدة للشركات أو للموظفين. ونتيجة لذلك، توقفت العديد من الشركات عن منح خيارات في أستراليا تماما. وعادة ما تفرض الشركات التي كانت مثابرة (غالبا الشركات الخاصة التي لا تتوفر لها بدائل، مثل وحدات رسو المتاحة لها) شروطا خاصة مصممة لتجنب وقوع حدث خاضع للضريبة قبل وقوع حدث سيولة أو في وقت كانت فيه الخيارات تحت الماء. ولتحقيق ذلك، قيدوا إمكانية ممارسة الخيارات حتى حدوث حدث سيولة و / أو إلى أن يكون الخيار في المال.
وبالنسبة للخیارات الممنوحة قبل 1 یولیو 2018، ینبغي الاستمرار في فرض ھذه القیود لأن النظام الضريبي القدیم لا یزال یطبق علی ھذه المنح. ومع ذلك، بالنسبة للخيارات الممنوحة في أو بعد 1 يوليو 2018، لم تعد هناك حاجة إلى هذه القيود. وهذا يعني أن الشركات ينبغي أن تنقح وثائق منحها وتحذف هذه القيود (التي ترد عادة في ملحق أستراليا لاتفاقية التحكيم).
الاستثناءات والاستثناءات والاستثناءات ......
وكما ذكرنا، فإن القواعد الضريبية الجديدة لا تعزى عموما إلا إلى ممارسة الخيارات، ولكن هناك بالطبع استثناءات (وهي أستراليا). وقد تكون ثلاثة استثناءات ذات صلة بالشركات:
أوال، يمكن تأجيل الضريبة) التمرين السابق (في حالة إخضاع األسهم المكتسبة في ممارسة إلى قيود حقيقية على البيع / التحويل. وبالنسبة للشركات التي يتم تداولها بشكل عام، فإن هذا لن يكون هو الحال إال إذا كان الموظف خاضعا لقيود تداول من الداخل تمنع الموظف من بيع / نقل األسهم المكتسبة أثناء ممارسة التمارين. إذا كان الموظف يمارس الخيار خلال فترة التسرب المفروضة من قبل سياسة التداول من الداخل، يتم تأجيل الضريبة حتى انتهاء فترة السد.
وغالبا ما تخضع أسهم الشركات المملوكة للقطاع الخاص لقيود قبل حدوث حدث سيولة، مثل حق الرفض الأول أو حق إعادة الشراء أو في بعض الحالات تقييد نقل مطلق. وخلافا لقيد النقل المطلق، فإن حق الرفض الأول وحق إعادة الشراء عادة لا يعتبران تقييدا ​​حقيقيا على النقل، لأن أيا منهما لا يمنع الموظف من بيع الأسهم. وعلى النقيض من ذلك، فإن فرض قيود على السوق التي تمنع الموظف من بيع الأسهم خلال فترة معينة من الزمن بعد الاكتتاب العام يمكن أن تمثل تقييدا ​​حقيقيا للأغراض الضريبية الأسترالية، ولكن فقط في حالة حدوث التمارين خلال فترة المواجهة. في جميع هذه الحالات (حيث يحصل الموظف على حصص في ممارسة تخضع لقيود حقيقية على البيع)، يتم تأجيل الضرائب حتى انقضاء القيود. ويكون المبلغ الخاضع للضريبة مساويا للقيمة السوقية العادلة للأسهم في الوقت الذي تنقضي فيه القيود (كما هو محدد وفقا لقانون الضرائب الأسترالي) مطروحا منها سعر الممارسة. ثانيا، ميكن تأجيل الرضائب يف املامرسات السابقة إذا بيعت األسهم املكتسبة عند املمارسة يف غضون 30 يوما من املمارسة. في هذه الحالة، فإن المبلغ الخاضع للضريبة هو الفرق (أو الفرق) بين عائدات البيع وسعر الممارسة. هذه القاعدة مفيدة في توضيح المعاملة الضريبية لممارسة البيع غير النقدي، ولكن يمكن أن يكون من الأصعب إدارتها إذا كان الموظف يستخدم طريقة ممارسة النقد لممارسة الخيار ولكن بعد ذلك يبيع الأسهم في غضون 30 يوما من التمارين. وفي هذه الحالة، فإن الشركة لا تعرف عادة أن الموظف قد باع الأسهم. ومن دواعي احلمد أن السلطات الضريبية األسترالية قد أقرت بهذه املشكلة وتسمح للشركات باإلبالغ عن تاريخ املمارسة كحدث خاضع للضريبة) في العائد السنوي الذي سيتم تقدميه إلى السلطات الضريبية وفي البيان السنوي الذي سيتم تقدميه للموظفني (، ممارسة كمبلغ خاضع للضريبة. تقع على عاتق الموظف مسؤولية الإبلاغ عن البيع على أنه الحدث الخاضع للضريبة الفعلية والربح المحقق في البيع كمبلغ فعلي خاضع للضريبة، ودفع الضريبة وفقا لذلك. وأخيرا، لا يزال الإنهاء يعتبر حدثا خاضع للضريبة، ما لم يتم التخلي عن الخيار عند الإنهاء. وھذا یعني ما یلي: إذا قام الموظف بإنھاء العمل بخیارات مستحقة (لا یخسرھا عند إنھاء الخدمة ولکن بعد انتھاء فترة ممارسة ما بعد انتھاء الخدمة)، سیتم فرض ضرائب علی الموظف عند إنھاء الخدمة، ولیس ممارسة التمارین. إذا لم يمارس الموظف الخيار وينتهي الخيار، يكون الموظف قادرا على المطالبة برد أي ضريبة مدفوعة عند الإنهاء (أو، على الأرجح، لا بد أن يدفع الضريبة لتبدأ بفرض انتهاء الخدمة وانتهاء صلاحية الخيار في نفس السنة الضريبية). إذا كان الموظف يمارس الخيار قبل انتهاء صلاحيته (على سبيل المثال، بعد 15 يوما من الإنهاء) ويحمل الأسهم، فإن الحدث الخاضع للضريبة سيكون عند الإنهاء وليس في ممارسة الرياضة. وفي هذه الحالة، يكون المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية للخيار وقت الإنهاء (الذي يحدد عادة وفقا لصيغة قانونية). ومع ذلك، إذا استمر الموظف في بيع الأسهم في غضون 30 يوما من تاريخ انتهاء الخدمة (على سبيل المثال، إذا كان الموظف يستخدم طريقة بيع غير نقدية، كل 15 يوما بعد الإنهاء)، فسيتم اعتبار تاريخ البيع الحدث الخاضع للضريبة (وفقا ل الاستثناء الوارد أعلاه).
وعلى الرغم من أن التشريع الضريبي الجديد حسن بالتأكيد المعاملة الضريبية للخيارات في أستراليا، فإن التفاصيل لا تزال تشكل تحديا. وفي حين أنه لا يوجد حتى الآن أي التزام بالاقتطاع الضريبي في أستراليا (ما لم يكن الموظف لم يقدم رقم معرفته الضريبية الذي سيكون غير عادي)، يتعين على صاحب العمل الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة. لذلك، فهم القواعد الضريبية (والإعفاءات) أمر بالغ الأهمية. وبالمثل، إذا قدمت الشرآات معلومات ضريبية بشأن منح حقوق الملكية للموظفين، يجب أن تكون المعلومات مصممة بعناية لتعكس الإعفاءات الممكنة من قاعدة الضرائب العامة.

كيفية تقييم خيارات الأسهم الخاصة بك إذا كنت عرضت على وظيفة في بدء التشغيل.
ميليسا براون.
شير حصة في الفيسبوك حصة على تويتر رابط إذا كنت تقدم الأسهم في بدء التشغيل، تحتاج إلى فهم كيف يتم منحوتة فطيرة. التوضيح: كارل هيلزينجر.
اختيار للعمل لشركة بدء مثيرة. هناك فرصة للمساعدة في بناء شيء ناجح من البداية وفرصة للحصول على تجربة متنوعة كما يقفز الجميع في مع الأكمام توالت حتى الحصول على هذه المهمة.
وكثيرا ما تكون المقايضة راتب أقل حيث لا يمكن للمبادرة أن تدفع أجورا أعلى في المراحل المبكرة. وغالبا ما يكون هذا متوازنا مع عرض حصة ملكية من خلال الأسهم أو خيارات الأسهم.
لنواجه الأمر. ليس كل بدء المتابعة سوف تصبح الفيسبوك المقبل الذي، عندما ذهب الجمهور، أنتجت ألف المليونيرات المبلغ عنها. في كثير من الأحيان، المبتدئة فيزبل أو الخروج لكميات أصغر بكثير والموظفين معرفة أن وعاء من الذهب هو في الواقع كومة من شيء آخر.
وفي أستراليا، كانت هناك مشكلة أخرى مفادها أن المعاملة الضريبية لمخططات أسهم الموظفين قد خلقت مثبطات للشركات المبتدئة وموظفيها المحتملين. كانت الشركات الناشئة مترددة في تقديم أسهم الموظفين بسبب الآثار الضريبية السلبية، مما يجعل من الصعب التنافس على المواهب.
والحمد لله، فإن التغييرات في المعاملة الضريبية من خيارات الأسهم التي دخلت حيز التنفيذ من 1 يوليو 2018، سوف تذهب بعض الطريق نحو حل هذه المشكلة. ولكنه يوفر مجموعة أخرى كاملة من الأسئلة للموظفين، بما في ذلك ما إذا كنت في الواقع جعل أي أموال إذا كان بدء التشغيل الخاص بك في نهاية المطاف ينجح.
إذا كنت بصدد العمل حاليا من أجل بدء العمل، عليك أن تفهم كيف تؤثر قواعد النظام البيئي والاجتماعي (إس) الجديدة عليك، وكذلك ما يجب عليك مراعاته عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كنت تريد الحصول على راتب أقل مقابل الإنصاف.
تغييرات قاعدة إس.
وقد حدد المكتب الضريبي شركة ناشئة على أنها:
وقد أدرجت لمدة تقل عن 10 عاما هي شركة مقيمة أستراليا لا يوجد لديه مصالح الأسهم المدرجة في البورصة المعتمدة لديها دوران إجمالي أقل من 50 مليون $.
سوف تتلقى الآن التحديثات من النشرة الإخبارية المال.
المال النشرة الإخبارية.
احصل على آخر الأخبار والتحديثات عبر البريد الإلكتروني مباشرة إلى بريدك الوارد.
عن طريق إرسال البريد الإلكتروني الخاص بك فإنك توافق على الشروط والأحكام وسياسة الخصوصية فيرفاكس ميديا.
في ظل النظام السابق (قبل 1 يوليو 2018)، إذا كنت تعمل من أجل البدء، كان عليك أن تدفع ضريبة الدخل في الوقت الذي تلقيته الأسهم أو الخيارات، بغض النظر عما إذا كنت قد أدركت أي فائدة مالية منها. وبموجب التغييرات الجديدة (اعتبارا من 1 يوليو 2018)، فإن الموظفين العاملين في شركة مؤهلة لن يكونوا مسؤولين عموما عن دفع الضرائب مقدما على تلك الأسهم أو الخيارات، مما يجعلها أكثر جاذبية.
وتشمل بعض تفاصيل التغييرات ما يلي:
لا تخضع الخیارات الممنوحة "للخروج من المال" للضرائب مقدما بشرط أن یحتفظ الموظف بمصالح النظام البیئي والاجتماعي (الأسھم أو الخیارات) لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات. يجوز أيضا أن تؤجل خيارات الموظفين المؤهلين للحصول على هذا الامتياز حتى بيع الأسهم الأساسية يمكن إصدار الأسهم بخصم يصل إلى 15 في المائة والخصم لا يخضع للضريبة قاعدة تكلفة حصة لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا تم إصدار األسهم بخصم أكبر، ثم 15٪، يتم تأجيل نقطة الضرائب حتى بيع األسهم) ويتم خصم الضريبة بعد ذلك على النحو التالي: جزء من الربح الخاضع للضريبة من البيع، وليس كإيراد)
يقول أورسولا هوغبن من شركة ليفال فيسيون إن الشركات الناشئة تحتضن التنازلات الضريبية الجديدة في نظام الإحصاء. تعمل الشركات المؤهلة على إنشاء معايير البيئة والصحة (إس) لجذب الموظفين العظيمين والاحتفاظ بهم ومواءمة مصالح الموظفين مع الشركة. ويقول هوجبن إنه يمكن إنشاء نظام إس البيئي المبتكر بسرعة وببساطة لإصدار خيارات أو أسهم للموظفين قبل نهاية السنة المالية.
للشركات القائمة.
إذا لم تكن موظفا في شركة تصفيات مؤهلة، فهناك تغييرات أخرى قد لا تزال تؤثر عليك. وتشمل هذه:
أما الموظفون الذين يمنحون خيارات مؤهلة لتأجيل الضريبة، فلن يخضعوا للضريبة (عموما) إلا إذا كان الخيار يمارس فعليا بدلا من أن يكون الخيار متاحا. ويعكس هذا التغيير نقطة فرض الضرائب على الخيارات التي أدخلتها الحكومة السابقة في عام 2009 زيادة في الحد الأقصى لفترة التأجيل من سبع سنوات إلى 15 سنة الموظف الذي لم يمارس أبدا خياره المكتسب بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (حيث يكون الخصم مقدم مقدما) الحق في استرداد ضريبة الدخل المدفوعة، شريطة أن النظام لم يتم تنظيمه لحماية الموظف من مخاطر السوق الهبوطية (أي، قيمة الشركة الساقطة) سيتم تخفيف القيود الهامة على الملكية وخيارات التصويت من 5 في المائة إلى 10 في المئة.
ماذا تريد ان تعرف؟
فهم أن النظام البيئي والاجتماعي (إس) لن يؤثر عليك سلبا في الوقت الضريبي هو مجرد غيض من فيض. مرة واحدة كنت على بينة من أن الإنصاف يمكن أن تكون الآن جذابة لك في بدء التشغيل يجب أن يطلب السؤال - يجب أن لا تزال تأخذ ذلك؟ الجواب هو - أنه يعتمد على الظروف الفردية الخاصة بك.
نعم انها جواب ميه ولكن هذا صحيح. هذا لأنك تحتاج إلى فهم ما هي الفجوة الخاصة بك. حتى إذا كان الراتب الذي يتم تقديمه هو 80،000 $ والقيمة الحقيقية الخاصة بك حقا $ 150،000 ثم الفجوة بين راتبك الحالي وما كنت تستثمر أساسا في الشركة هو 70،000 $ سنويا. في هذا السيناريو، إذا كنت عرضت 5 في المئة من الأسهم والخطة هو بيع في غضون خمس سنوات من 10 مليون دولار ثم كنت فقط يكون أفضل قليلا هامشيا مع بدء التشغيل حيث جعلت حقوق المساهمين لك "الربح "من 000 150 دولار.
ومن المهم أيضا أن نفهم أن مجرد امتلاكك 5 في المائة من الشركة لا يعني أنك ستحصل على 5 في المائة من عائدات البيع. يعتمد ذلك على ما إذا كان قد تم االنتهاء من زيادة رأس المال، وما إذا تم منح أي أسهم تفضيلية، وإذا كانت الشركة قد رفعت أي تمويل للديون. كل هذا يمكن أن يخفف من حصصك الأصلية بحيث لا تزال تملك 5 في المائة من فئة معينة من الأسهم ولكن الدين وأسهم التفضيل في الواقع تجعل حقوق الملكية الخاصة بك بقيمة 1 في المائة.
أسئلة واضحة يجب أن تسأل إذا النظر في موقف مع بدء وتشمل ما يلي:
كم من الأسهم التي رفعتها؟ ما مقدار الدين الذي رفعته وما هي الشروط؟ ما نوع الأسهم التي تم إصدارها وما هو العدد؟ كيف يعمل هيكل العائد في حالة شراء الشركة؟ ما هي خططك مع بيع في نهاية المطاف وكم كنت تبحث لبيع؟
بطبيعة الحال، إذا كنت تفكر في دور في البدء، كنت قد فعلت العناية الواجبة الخاصة بك، وطلب المشورة القانونية وسعيدة مع العواقب التزامك يجب أن لا تتوقف عند هذا الحد. في كل مرة هناك جولة كبيرة من التمويل يجب أن تشعر مضطرة لطرح صاحب العمل الخاص بك كل الأسئلة أعلاه مرة أخرى. إذا كنت تشعر أن صاحب العمل الخاص بك يجري مراوغة أو عدم الالتزام ثم لا بأس أن تشعر بالحذر.
ميليسا براون هو الرئيس التنفيذي لشركة المحاسبة A & تا ومؤلف رائع ولكن كسر.
ميليسا براون.
اتبع فيرفاكس المال.
اتبع سمه.
الأكثر مشاهدة اليوم.
"قاعدة ست سنوات" لاستئجار منزلك السابق.
يزدهر المستثمرون الألفياء من قبل أكورنز.
منصات تمويل الجماعي الأسهم واضحة العقبة النهائية.
تستيقظ أستراليا تصل إلى 30b $ مخزنة بطاقة الائتمان.
"ورثت أمي أمي 1M ولكن يفضل الاحتفاظ المعاش"
أغلقت M1 في كلا الاتجاهين بعد شاحنة تحطم الشرر الحرائق.
لماذا يمكن أن تنخفض توقعات الأسعار الهائلة لأسعار المنازل.
منذ ما يقرب من 35 عاما، وقالت انها تركت غريب يحمل مولودها الجديد. وقد مسكون لها منذ ذلك الحين.
سيدني تواجه موجة حر الشديد هذا الأسبوع: مكتب الطقس.
تلقى هذا الرجل تهديدات بالقتل لأخذ اسم زوجته.
منتجات وخدمات.
سيدني مورنينغ هيرالد.
إعلانات مبوبة.
فيرفاكس وسائل الإعلام.
كوبيرايت & كوبي؛ 2018 فيرفاكس ميديا.
حفظ المقالات في وقت لاحق.
الاشتراك للوصول غير المحدود إلى الأخبار. تسجيل الدخول لحفظ المواد.
انتقل إلى موقع الويب بالكامل واشتراك حسابك الشخصي من خلال هذه القائمة.
العودة إلى الصفحة الرئيسية من خلال النقر على شعار الموقع.

ضريبة أستراليا على خيارات الأسهم.
ضريبة أستراليا على خيارات الأسهم.
ضريبة أستراليا على خيارات الأسهم.
دليل الضرائب العالمية - ميستوكوبتيونس.
21.09.2017 & # 0183؛ & # 32؛ عدد الموضوع: 427 - خيارات الأسهم. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار.
دليل الضرائب العالمية لأستراليا - ميستوكوبتيونس.
القوانين الأسترالية الجديدة في عام 2018 تغيير المعاملة الضريبية لخطط خيار مشاركة الموظفين (إسوبس)، وليس الأسهم المشتركة). الخيارات هي حق مقيم الضرائب الأسترالية.
الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف - إنفستوبيديا.
21.07.2018 & # 0183؛ & # 32؛ الإصلاح الضريبي الأسترالي: خيارات في القائمة لأبوت والخيارات في القائمة لأبوت ورئيس الوزراء في غرب أستراليا الليبرالية.
كيفية الاستثمار في الأسهم الدولية الفردية و.
حجب الضرائب في أستراليا عادة ما تخضع ضريبة الاستقطاع في أستراليا للضريبة كضريبة نهائية على اشتراكات الموظفين في جوائز خيارات الأسهم & أمب؛ حر.
ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك؟ اقرأ هذا أولا.
مصدر للتعليم والأدوات حول خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وخطط شراء الأسهم الموظف، وغيرها من أشكال التعويض الأسهم.
تعرف على خيارات حوافز الأسهم والضرائب.
08.08.2018 & # 0183؛ & # 32؛ توسيع حصة الموظف الأمريكي، خيار أو مخزونات وحدة المخازن للموظفين الأستراليين.
موظف خيارات الأسهم: العلاج الضريبي والقضايا الضريبية.
أستراليا: الحكومة تعلن عن التغييرات في الضرائب على ارتفاع قيمة الأسهم الموظفين الحق الخيارات قد تؤجل الضريبة حتى انه / انها.
حجب الضرائب في أستراليا - أخبار الضرائب الدولية من قبل.
03.10.2018 & # 0183؛ & # 32؛ فرض الضرائب على الأسهم الأسهم وغيرها من الأسهم & كوت؛ نجد أن العملاء في كثير من الأحيان الخلط حول نوع من الخيارات الأسهم لديهم والمعاملة الضريبية لكل منهما.
الموارد البشرية والتنبيه الضرائب - إي.
11.03.2018 & # 0183؛ & # 32؛ انها ليست وقتا رائعا لتكون غنية، على الأقل من منظور الضرائب. إذا عمل عملاؤك في الشركات العامة التي تمنحهم خيارات الأسهم، فقد يفعلون ذلك.
البرازيل قرار محكمة الضرائب على حجب الفرد.
2 التي من شأنها أن توضح، من بين أمور أخرى، تطبيق اقتطاع ضريبة الدخل على خيارات الأسهم القانونية، وطلبت تعليقات بشأن المتوقع.
تقييم المعاملة الضريبية لتجارة الخيارات - فوربس.
29.05.2018 & # 0183؛ & # 32؛ تقييم المعاملة الضريبية للتجارة الخيارات. ننظر إلى المعاملة الضريبية أداة مالية الكامنة الخيارات هي وتشمل خيارات الأسهم و.
ما الذي تبحث عنه في تشريعات خيار الأسهم الجديدة | Advisor. ca.
لا تعتبر الأسهم التجارية كأصل، بل تخضع لضريبة الدخل العادية. خيارات للخيار دليل لضريبة أرباح رأس المال، والضرائب الأسترالية.
ضريبة الأرباح الرأسمالية في أستراليا - ويكيبيديا.
وفي ممارسة خيارات الأسهم، يتحمل الموظف التزاما ضريبيا يساوي الفرق بين سعر السوق وممارسة التمارين المسجلة كأجور؛ الشركة.
علاج خيارات الأسهم للموظفين في الولايات المتحدة الوطنية.
11.09.2017 & # 0183؛ & # 32؛ القواعد الضريبية التي تنطبق على الخيارات غير المؤهلة تختلف عن تلك التي تنطبق على خيارات الأسهم الحافزة. في ما يلي مقارنة.
أستراليا - نظام الموظفين الجدد حصة مشروع القواعد الضريبية صدر.
العلاج الضريبي لخيارات الأسهم. أستراليا. الموظف: صاحب العمل. الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة للموظف بحلول 14 تموز / يوليه وإلى مكتب الضرائب في استراليا (أتو)
الضرائب على خيارات الأسهم؟ | إجابات ياهو.
خيار الدخل من الدخل - الدخل الضريبي المزدوج من المهم أن نلاحظ أن هذه المادة تحد من نطاقها إلى عواقب ضريبة الدخل الشخصي لخيارات الأسهم.
الرهانات الضريبية في خيارات التداول - إنفستورغويد.
29.04.2018 & # 0183؛ & # 32؛ وهنا خمسة أسئلة مهمة أن نسأل قبل ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك؟ اقرأ هذا عند الوقت الضريبي.
حجب ضريبة الدخل - irs. gov.
ما هو الأخبار في تحليل الضرائب أن الأمور من واشنطن الضرائب الوطنية الخيار الخيار تعويضات تحذيرية لل أونوري. خيارات الأسهم هي شكل شائع من.
تمديد حصة الموظف الأمريكي، الخيار أو الأسهم المقيدة.
دليل الضرائب العالمية للأفراد مع خيارات الأسهم. ملخصات المعاملة الضريبية لكل بلد تنطبق إذا كنت مواطنا يعيش في البلاد ويبقى.
الأسهم الخيار تعويض تحذيرات ل أونوري.
مايكل غراي، كبا يجيب عما إذا كان هناك ضريبة الدولة على خيار الأسهم غير المؤهلين تمارس في هذه الصفحة التعليمات.
ثلاث طرق لتجنب المشاكل الضريبية عند ممارسة الخيارات.
الأهداف. العديد من الشركات تستخدم خطط خيارات الأسهم للموظفين للاحتفاظ وجذب الموظفين، والهدف من ذلك هو إعطاء الموظفين حافزا على التصرف بطرق ذلك.
العلاج الضريبي لخيارات الأسهم - بدو العالمية.
08.02.2018 & # 0183؛ & # 32؛ المحاسبة والمعاملة الضريبية للموظفين خطة الخيار الأسهم. الموظفين خيارات الأسهم حساب المعلقة معالجة الضرائب من إسوبس.
16 يونيو 2018 المؤلفون: المعالجة الضريبية اليابانية للأسهم.
خدمات أصحاب العمل العالمية تحديث المكافآت العالمية: أستراليا - نظام مشاركة الموظفين الجدد مشروع قواعد الضرائب صدر يناير 2018 الخلفية بالإضافة إلى المكافآت العالمية لدينا.
الضرائب من خيارات الأسهم الموظف - نوس و إسو.
تعرف على التحديات الضريبية وأصدر يواجه مع غير الوطنية الأمريكية يمارس خيارات الأسهم الخاصة بهم - أسل كبا - سان خوسيه كبا شركة.
20 أكتوبر 2018.
خيارات الأسهم الأمريكية | دافعي الضرائب غير المقيمين | سان خوسيه كبا.
تداول الخيارات الثنائية الأسترالية & أمب؛ السماسرة. مرحبا بكم في موقع الخيارات الثنائية أستراليا، هدفنا الوحيد هو أن توفر لك مع ما يصل إلى تاريخ ولا تقدر بثمن.
الضرائب عبر الحدود من خيارات الأسهم - استراتيجية - المتحدة.
عواقب الضرائب من الأسهم الخيار باكداتينغ: على افتراض أسم عززت الخيارات الأسهم إلى 1 سبتمبر، ما هي العواقب الضريبية لشركة مايك والشركة؟
ضرائب خيارات الأسهم وغيرها من الأجور على أساس الأسهم - ياهو.
30.04.2007 & # 0183؛ & # 32؛ لدي 3000 خيارات الأسهم في .50 والسعر الحالي هو .00 إذا كنت لا إكسسرسيس النقدية، ثني أفترض أحصل على ضرب مع ضريبة الدخل العادية على المكاسب.
الأسهم على بابا.
كيفية الاستثمار في الأسهم الدولية الفردية والتجارة الضريبية لكل سهم عادة مع يمكن أن يدعى على أنها ضريبة الضرائب على الضرائب الأسترالية الخاصة بك.
خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة والضرائب | Bankrate.
الموظفين خيارات الأسهم: العلاج الضريبي والقضايا الضريبية الكونغرس خدمة البحث ملخص ممارسة منح موظفي الشركة خيارات لشراء.
الموضوع رقم 427 خيارات الأسهم | دائرة الإيرادات الداخلية.
24.10.2017 & # 0183؛ & # 32؛ الفيديو المضمنة & # 0183؛ & # 32؛ الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين أن خيارات الأسهم حافز.

كيف يتم تقييد الأسهم المقيدة و رسوس.
تعويض الموظفين هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات. وبالتالي، تجد العديد من الشركات أن من الأسهل دفع جزء على الأقل من تعويضات موظفيها في شكل مخزون. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يشكل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم، ولكل منها مجموعة خاصة بها من القواعد واللوائح. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها.
ما هي الأسهم المقيدة؟
الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات.
وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة "داخلية" بمؤسسة ما، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الإجراءات التنفيذية. ويمكن أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح أيضا إلى مصادرة. يمتلك المساهمون المقيدون حقوق التصويت، مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم.
ما هي وحدات الأسهم المقيدة؟
إن وحدات رسو تشبه خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض النواحي الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية.
ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح.
كيف يتم فرض ضرائب على الأسهم المقيدة؟
وتخضع الأسهم المقيدة ووحدات رسو للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم، مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق.
ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مستحق بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية.
المادة 83 (ب) الانتخابات.
ويسمح لمساهمي الأسهم المقيدة بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة لأسهمهم كدخل عادي في تاريخ منحهم بدلا من أن يصبحوا مستحقين إذا رغبوا في ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (.
جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بسعر 20 دولار للسهم في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). لذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن تبلغ 200،000 $ كدخل عادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ يصبح المخزون مكتسبة بالكامل، يتداول السهم بسعر 90 دولار للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يبلغ عن مبلغ 900،000 دولار من رصيد أسهمه كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم أي شيء إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك معدل أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق.
لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 $ من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف.
الضرائب على وحدات رسو.
والضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق.
الخط السفلي.
هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك.